شنبه ٢٧ مهر ١٣٩٨  -  
صفحه اصلی
نقشه سایت
ورود کاربران
تماس با ما
اخبار > جریمه مالیاتی بر امول مازاد بانک‌ها


نسخه چاپي    ارسال به دوست

جریمه مالیاتی بر امول مازاد بانک‌ها

یک قانون اثربخش باید هزینه بنگاه­داری برای بانک‌­ها را آنچنان بالا ببرد که خود خواسته به واگذاری شرکت­‌ها و اموال مازاد بپردازند.

به گزارش پرس بانک، نقش اصلی بانک‌­ها در ادبیات مالی نقش واسطه­ گری وجوه است. اگرچه صورت ظاهری ارائه خدمات مالی بانک‌ها طی سال­‌ها تغییر و مفاهیم بانکداری مدرن صنعت بانکداری را دچار تحولات اساسی کرده اما کماکان شریان اصلی حیات بانک‌­ها دریافت سپرده و اعطای تسهیلات است. اهمیت این امر در کشور ما که به دلیل توسعه نیافتگی و عمق کم بازار سرمایه، عمدتا بانک­‌ها عهده‌دار تامین مالی در تمام سطوح خرد و کلان و همچنین کوتاه­ مدت و بلندمدت هستند، دوچندان است. با این مقدمه می­‌توان گفت تمرکز بانک­‌ها بر هرگونه فعالیت بانکی غیر از واسطه­ گری مالی، باعث خواهد شد تا بنگاه ­های اقتصادی با مشکل تنگنای مالی مواجه شوند، زیرا جایگزین دیگری برای تامین مالی به خصوص برای بنگاه­‌های کوچک و متوسط به غیر بانک­ ها وجود ندارد.  

یکی از مصادیق فعالیت‌های غیر واسطه‌گری بانک‌ها، بنگاه­داری آنها خارج از حدود متعارف و قانونی آن و بدون رعایت محدودیت‌های سرمایه‌گذاری و سرمایه‌پذیری در آن بنگاه‌ها است که می­‌تواند تمرکز بانک‌ها را از وظیفه اصلی جذب سپرده و اعطای تسهیلات هدفمند برداشته و به سمت سرمایه­ گذاری در املاک و مستغلات و شرکت‌های غیرمرتبط با فعالیت بانکی سوق دهد. به همین دلیل در سال­‌های اخیر توجه ویژه­‌ای از سوی نهادهای مختلف نظارتی و سیاستگذاری به این پدیده شده است. اما اینکه تا چه حد این تلاش ­ها منجر به خروج بانک‌­ها از پدیده بنگاه­داری شده است جای بحث و بررسی بیشتر دارد.

در واکاوی علل تخطی بانک‌­ها از نسبت‌های مجاز سرمایه‌گذاری در اموال و دارایی‌ها، به نتایج یکسانی نمی­رسیم. بخشی از شرکت‌ها و اموال مازاد، ناخواسته و به اجبار به بانک‌ها تحمیل شده­‌اند. به این صورت که اغلب در بانک­‌های دولتی، دولت برای رد دیون خود تمام یا بخشی از سهام شرکت‌های دولتی که بعضا سودآور نبوده­اند را به بانک ­ها واگذار کرده است. همچنین در ترازنامه بانک­‌های غیردولتی و حتی دولتی نیز سهام برخی شرکت­‌ها و بسیاری از املاک به چشم می‌خورد که به عنوان وثیقه تسهیلاتی بوده­ است که در طبقه مطالبات غیرجاری قرار گرفته و به تملیک بانک‌ها درآمده­‌اند. حتی برخی از سهام شرکت­‌ها در برهه‌ه­ایی از زمان و به منظور رونق‌دهی به بازار سرمایه به ناچار به تملک بانک‌ها درآمده‌اند. بنابراین می­‌توان گفت بخش قابل توجهی از فعالیت بنگاه­داری و سرمایه‌گذاری بانک‌ها به نوعی خارج از اختیار آن­ها بوده است. اما این نکته را نیز نمی­‌توان نادیده گرفت که در سال­‌های اخیر به دلیل افتادن در دور باطل افزایش سود بانکی و به تبع آن افزایش هزینه تمام ­شده پول در بانک­‌ها و شرایط رکود اقتصادی، بانک­‌ها نمی­‌توانستند از طریق فعالیت­ سنتی واسطه­ گری بانکی به سودآوری دست یابند و از آنجایی‌که بانک یک موسسه انتفاعی است و سهام­داران آن انتظار فعالیت اقتصادی سودآور از مدیران بانکی دارند؛ لذا برخی بانک­‌ها و علی‌الخصوص بانک­‌های غیردولتی به سرمایه ­گذاری در پروژه­ های ساختمانی و خرید املاک و همچنین نگهداری پورتفوی متنوعی از سهام شرکت­‌ها به منظور شناسایی سود و پوشاندن زیان ناشی از فعالیت بانکداری خود پرداخته ­اند.

نکته­‌ای که در اینجا وجود دارد این است که حجم بنگاه­داری و سرمایه‌گذاری مستقیم برای همه بانک­‌ها همگن نیست اما وضعیت برخی بانک­‌هایی که از قضا وضعیت ترازنامه‌ای سالم و شفافی هم ندارند به گونه­­ ای بوده است که منجر به فشار بیش از پیش بر شبکه بانکی برای خروج از بنگاه­داری و هدایت منابع جمع­‌آوری شده از طریق ارائه تسهیلات به فعالیت­‌های مولد اقتصادی شده است.

در همین راستا و به منظور فراهم آوردن بسترهای قانونی چگونگی خروج بانک‌ها از بنگاه­داری، مواد ۱۶ و ۱۷ قانون رفع موانع تولید رقابت‌پذیر و ارتقاء نظام مالی کشور مصوب ۱۳۹۴ به موضوع فروش دارایی‌های مازاد بانک­ ها اختصاص یافت. با این مضمون که براساس این مصوبه، همه بانک‌ها و موسسات اعتباری باید طی سه سال، سالانه حداقل ۳۳ درصد اموال خود اعم از منقول، غیرمنقول و سرقفلی را که به تملک آنها و شرکت‌های تابعه آنها درآمده و به تشخیص شورای پول و اعتبار و بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مازاد محسوب می‌شود، واگذار کنند. درغیر این صورت علاوه بر مالیات بر عایدی سرمایه ۲۵ درصدی که هر سال ۳ درصد افزایش خواهد داشت و تا نرخ ۵۲ درصد نیز خواهد رسید، با مدیرعامل بانک و هیات مدیره برخورد قانونی می­‌شود. همچنین مطابق این قانون، بانک‌ها ملزم شده­‌اند سهام شرکت‌های غیرمرتبط با فعالیت‌های بانکداری را واگذار کنند.

می‌توان گفت با گذشت چهار سال از تصویب قانون فوق کاستی­‌های بسیاری در فرآیند اجرای آن وجود دارد، که نتوانسته است هزینه بنگاه­داری برای بانک­‌ها را آنچنان بالا ببرد که خود خواسته به واگذاری شرکت­‌ها و اموال مازاد خود بپردازند. نخست آنکه تعیین مهلت سه ساله برای بانک‌ها بر چه مبنایی صورت گرفته است و با توجه به وضعیت رکودی حاکم بر بازارهای مختلف، واگذاری اموال در این بازه زمانی امکان­پذیر بوده است یا خیر.

دوم آنکه فرآیند چگونگی تعیین مازاد بودن اموال و غیربانکی بودن شرکت‌های تابعه بانک براساس گزارش حسابرس قانونی و نظر بانک مرکزی و اعلام آن به سازمان مالیاتی کشور به خودی خود زمان­بر بوده و از سرعت واگذاری­ ها خواهد کاست.

سوم آنکه با رونق گرفتن بازار املاک و همچنین بازار سرمایه به دلیل شرایط خاص اقتصادی کشور در سال گذشته و افزایش ارزش دارایی­‌های بانک­‌ها در ترازنامه، اغلب سهام­داران تمایل به افزایش سرمایه از محل تجدید ارزیابی دارایی‌ها دارند که علی‌رغم بهتر کردن نسبت کفایت سرمایه بانک‌­ها خود مانعی برای خروج بانک‌ ها از بنگاه­داری است.

منبع: ایبِنا

مهدیه زمردیان (کارشناس بانکی)

 

 

شنبه ١٨ خرداد ١٣٩٨

نظرات بینندگان
این خبر فاقد نظر می باشد
نظر شما
نام :
ایمیل : 
*نظرات :
متن تصویر:
 

خروج




آگهی‌ها

قیمت سکه و ارز
نرخ ارز    ۱۳۹۸/۰۷/۲۵
usd دلار آمريکا ۴۲,۰۰۰ eq
gbp پوند انگليس ۵۳,۸۵۰ up
chf فرانک سويس ۴۲,۲۶۷ up
sek کرون سوئد ۴,۲۹۶ up
nok کرون نروژ ۴,۵۸۱ down
dkk کرون دانمارک ۶,۲۲۷ up
inr روپيه هند ۵۸۹ up
aed درهم امارات ۱۱,۴۳۷ eq
kwd دينار کويت ۱۳۸,۳۳۵ up
pkr100 يکصد روپيه پاکستان ۲۶,۸۶۸ up
jpy100 یکصد ين ژاپن ۳۸,۶۲۳ down
hkd دلار هنگ کنگ ۵,۳۵۴ down
omr ريال عمان ۱۰۹,۲۳۳ down
cad دلار کانادا ۳۱,۸۰۷ up
nzd دلار نيوزيلند ۲۶,۴۳۶ up
zar راند ۲,۸۱۴ eq
try لير ترکيه ۷,۱۳۹ up
rub روبل روسيه ۶۵۶ up
qar ريال قطر ۱۱,۵۳۹ eq
iqd100 يکصد دينار عراق ۳,۵۳۴ up
syp لير سوريه ۸۲ eq
aud دلار استراليا ۲۸,۴۹۸ up
sar ريال سعودی ۱۱,۲۰۰ down
bhd دينار بحرين ۱۱۱,۷۰۳ down
sgd دلار سنگاپور ۳۰,۶۸۸ up
bdt100 يکصد تاکای بنگلادش ۴۹,۵۷۰ down
lkr10 ده روپيه سريلانکا ۲,۳۰۸ down
mmk کيات ميانمار (برمه) ۲۸ eq
npr100 يکصد روپيه نپال ۳۶,۵۹۸ up
amd100 يکصد درام ارمنستان ۸,۷۹۸ down
lyd دينار ليبی ۲۹,۷۷۰ up
cny یوان چين ۵,۹۱۷ down
thb100 يکصد بات تايلند ۱۳۸,۳۵۳ up
myr رينگيت مالزی ۱۰,۰۲۸ up
krw1000 يک هزار وون کره جنوبی ۳۵,۴۰۹ up
jod دينار اردن ۵۹,۲۳۹ down
eur یورو ۴۶,۵۲۲ up
kzt100 يکصد تنگه قزاقستان ۱۰,۷۷۰ down
gel لاری گرجستان ۱۴,۱۴۷ down
idr1000 يک هزار روپیه اندونزی ۲,۹۶۶ up
afn افغانی افغانستان ۵۳۸ up
byn روبل جديد بلاروس ۲۰,۵۷۲ up
azn منات آذربايجان ۲۴,۷۵۷ down
php100 يکصد پزوی فيليپين ۸۱,۶۱۲ up
tjs سومونی تاجيکستان ۴,۳۳۵ eq
vef بوليوار جديد ونزوئلا ۴,۲۰۶ eq
tmt منات جدید ترکمنستان ۱۲,۰۰۰ up
منبع : بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران